一、墨西哥公司类型与注册要求

墨西哥主要有三种公司类型，适用于不同的商业场景：

1. 有限责任公司（Sociedad de Responsabilidad Limitada, SRL）

   • 适用场景：中小型企业，股东责任限于出资额，适合初创或家族企业。
   • 最低资本：1欧元（实际运营需根据行业调整）。
   • 管理结构：至少1名股东（无国籍限制），无董事人数下限，但需委任一名法定代表人。
   • 税务制度：企业所得税30% + 增值税16%。

2. 股份有限公司（Sociedad Anónima, SA）

   • 适用场景：大型企业，需公开募资或计划上市。
   • 最低资本：50,000墨西哥比索（MXN）。
   • 管理结构：至少2名股东，3名董事（至少1名需为墨西哥居民），并需设审计师职位。
   • 税务制度：与企业所得税和增值税标准与SRL一致。

3. 普通合伙企业（Sociedad Colectiva, SC）

   • 适用场景：自然人合作经营，风险共担。
   • 责任形式：至少一个合伙人需承担无限责任。
   • 最低资本：无最低资本要求。
   • 税务制度：企业所得税与增值税标准与其他类型相同。

核心注册条件：

• 公司名称：需通过墨西哥商业登记处（Registro Mercantil）核名，不可与现有企业重复，且不得含敏感词汇（如“银行”“联邦”）。
• 注册地址：必须为墨西哥本地地址（可由秘书公司提供）。
• 法定代表人：需委任至少1名墨西哥居民或拥有永久居留权的自然人担任授权代表。
• 股东与董事：SRL无董事人数限制，SA需至少3名董事且1名为墨西哥居民。

二、墨西哥公司注册流程与材料

1. 核心步骤

1. 名称预审：通过墨西哥商业登记处（Registro Mercantil）或在线平台提交名称申请，需确保名称符合规范且无重复。
2. 准备章程（Acta Constitutiva）：章程需包含公司类型、资本、股东信息等，由公证人（Notario Público）公证。
3. 提交注册申请：
   • 向Registro Mercantil提交公证后的章程、授权书、股东身份证明等文件。
   • 支付注册费（SRL约5,000 MXN，SA约15,000 MXN）。
4. 税务登记：向墨西哥税务总局（SAT）申请RFC税号（需提供注册证书、授权书等）。
5. 社保与劳工登记：若雇佣员工，需在墨西哥社会保障局（IMSS）和墨西哥国家工人住房基金（INFONAVIT）完成登记。

2. 时间与费用

• 注册周期：约15-30个工作日（取决于公证和政府审批速度）。
• 公证费用：占注册资本的0.5%-1%（例如SRL注册需约500-1,000 MXN）。

三、年审与合规要求

1. 年度合规义务

• 年度报告（Declaración Anual de Situación Fiscal）：
  • 截止日期：每年3月31日前提交上一财年税务申报表。
  • 内容：包括利润表、资产负债表、增值税申报等。
• 商业登记续期：
  • 每年向Registro Mercantil缴纳年费（SRL约3,000 MXN，SA约10,000 MXN）。
  • 更新公司信息（如地址、股东变更）。

2. 未完成年审的后果

• 罚款：逾期提交年度报告最高罚款为应缴税款的10%。
• 业务限制：未续期可能导致公司被列入“非活跃”状态，影响银行账户操作和合同签署。

四、做账审计规定

1. 审计触发条件

• 强制审计：
  • 公司年营业额超过120,000,000 MXN；
  • 总资产超过200,000,000 MXN；
  • 上市公司或金融机构。
• 自愿审计：小型企业可选择第三方审计提升信用评级。

2. 审计流程与文件

1. 资料准备：
   • 会计账簿需符合墨西哥通用会计准则（NCGA）。
   • 银行对账单、发票、合同等原始凭证。
   • 增值税（IVA）申报表及完税证明。
2. 审计机构资质：
   • 必须由墨西哥注册会计师协会（IMCP）认证的审计师执行。
3. 审计报告提交：
   • 向SAT和Registro Mercantil提交审计报告（如适用）。

3. 常见审计问题

• 外汇管制：跨境交易需通过授权银行申报，否则可能被认定为偷税。
• 关联交易：需披露关联交易细节，避免被质疑转移定价。

五、税务申报与合规要点

1. 主要税种

• 增值税（IVA）：税率为16%，需按月度或季度申报（视企业规模）。
• 企业所得税：税率为30%，按年度申报。
• 工资税（ISR）：采用累进税率（0%-35%），由企业代扣代缴。

2. 税务合规风险

• 现金交易限制：单笔现金交易超过20,000 MXN需申报，否则可能被罚款。
• 电子发票（CFDI）：所有交易必须开具符合SAT标准的电子发票，否则视为无效。

六、实操建议

1. 本地化服务：
   • 雇佣本地秘书公司处理年审、税务申报及社保事务，确保符合流程要求。
   • 选择具备IMCP资质的会计师事务所进行审计，提升报告可信度。
2. 数字化工具：
   • 使用SAT的“TIMBRADO”系统在线开具电子发票，提高效率。
   • 通过墨西哥商业登记处（Registro Mercantil）电子平台提交文件，缩短审批时间。
3. 风险防控：
   • 避免关联方交易无合理商业目的，保留完整交易记录。
   • 定期备份会计记录（至少保存5年），以备税务局抽查。