在当今全球化的经济环境下，越来越多的外国人选择在印尼开设外国公司，以拓展业务、开拓新市场。然而，对于初入印尼市场的投资者来说，了解印尼的税收体系是至关重要的。

本文将详细介绍外国人在印尼开设外国公司所涉及的税种，包括税率、税收优惠等信息，为投资者提供全面的税务指南。

01

企业所得税

（一）税率

印尼企业所得税的一般税率为22%。对于满足特定条件的上市公司，所得税税率可降至20%。此外，特定行业或地区可能适用不同的税率。例如，在某些经济特区或工业园区内的企业，可能享受特殊的税收优惠政策，税率可能会更低。

（二）税收优惠

1. 经济特区和工业园区

在印尼的特定经济特区或工业园区设立的企业，通常可以享受一定期限的所得税减免。这些地区通常具有良好的基础设施、便捷的交通和优惠的政策环境，吸引了众多国内外企业的投资。减免期限一般为数年，具体取决于所在地区和企业的投资规模。

2. 特定领域投资

从事基础设施建设、可再生能源等特定领域的企业，也可能获得所得税优惠。例如，对于参与印尼国家重点基础设施项目的企业，可以享受一定比例的所得税减免或优惠税率。此外，投资可再生能源领域的企业，如太阳能、风能等，也可能获得税收优惠，以鼓励可持续发展。

3. 研发投入

企业在研发方面的投入也可能获得税收优惠。如果企业的研发费用占营业收入的一定比例以上，可以享受所得税减免或加计扣除等优惠政策。这有助于鼓励企业加大研发投入，提高技术创新能力，增强市场竞争力。

02

增值税（VAT）

（一）税率

印尼增值税的税率为11%。然而，对于特定商品或服务，可能适用不同的税率。例如，某些基本生活必需品的销售可能适用较低的增值税税率，以保障民生。同时，出口货物一般适用0%的增值税税率，以促进国际贸易和出口业务的发展。

（二）税收优惠

1. 出口业务

如前所述，出口货物适用0%的增值税税率。这意味着企业在出口产品时，无需缴纳增值税，从而降低了企业的成本，提高了产品在国际市场上的竞争力。 此外，对于提供与出口相关的服务，如运输、仓储等，也可能享受增值税优惠政策。

2. 特定行业

某些特定行业，如农业、渔业等，可能享受增值税减免或优惠政策。这是为了支持这些基础产业的发展，保障国家的粮食安全和渔业资源可持续利用。

03

代扣税

（一）代扣税的种类及税率

1. 股息代扣税

对向非居民支付的股息，一般需代扣20%的税。股息代扣税是指在印尼的企业向非居民股东支付股息时，需要按照一定比例代扣所得税，并上缴给印尼税务机关。

2. 利息代扣税

向非居民支付的利息，一般也需代扣20%的税。利息代扣税适用于企业向非居民借款或支付债券利息等情况。

3. 特许权使用费代扣税

对于向非居民支付的特许权使用费，同样需代扣20%的税。特许权使用费代扣税涵盖了企业向非居民支付的专利、商标、技术等特许权使用费。

（二）税收优惠

1. 税收协定

根据印尼与其他国家签订的税收协定，可能降低对特定国家非居民的代扣税税率。税收协定是为了避免双重征税和防止偷漏税而签订的双边或多边协议。通过税收协定，企业可以在符合条件的情况下，享受更低的代扣税税率，降低跨国交易的税务成本。

2. 特定项目

对于某些特定的项目或交易，可能根据政府的政策导向，给予代扣税优惠。例如，在促进技术引进和创新方面，对于特定的技术转让项目，可能降低特许权使用费代扣税税率。

04

印花税

（一）印花税的征收范围及税率

印花税是对特定的文件和交易征收的一种税。在印尼，印花税的征收范围包括合同、协议、票据、证券等文件。税率根据交易类型和文件性质而定，一般较低。例如，某些合同的印花税可能为合同金额的一定比例， 通常在0.1%至1%之间。

（二）印花税的缴纳方式

印花税通常由交易双方中的一方或双方共同缴纳，具体缴纳方式取决于交易的性质和相关法规。在签订合同或进行交易时，企业应注意印花税的缴纳义务，确保及时、准确地缴纳印花税，以避免税务风险。

05

土地和建筑物税

（一）税率

印尼土地和建筑物税的税率根据土地和建筑物的价值评估确定，通常在 0.1%至0.5%之间。 土地和建筑物的价值评估由当地政府或相关机构进行，评估方法和标准可能因地区而异。

（二）税收优惠

1. 特定用途

对于某些特定用途的土地和建筑物，如教育、医疗、宗教等，可能享受税收减免。这是为了支持社会公益事业的发展，减轻相关机构的税务负担。

2. 新开发项目

在某些情况下，对于新开发的土地和建筑物项目，可能给予一定期限的税收减免或优惠，以鼓励房地产开发和城市建设。

06

进口关税

（一）税率

印尼对各类进口商品制定了详细的关税税率表，税率根据不同的商品类别而有所不同，从0%到较高的百分比不等。进口关税的目的是保护国内产业、调节进出口贸易和增加财政收入。对于一些关键的原材料和设备，可能适用较低的关税税率，以支持国内生产和经济发展。

（二）税收优惠

1. 特定行业和项目

对于某些特定的行业或项目所需的进口设备和原材料，可能享受关税减免或优惠。例如，在基础设施建设、制造业升级等领域，政府可能出台政策，对相关的进口设备和原材料给予关税减免，以降低企业的成本，促进项目的顺利实施。

2. 经济特区和工业园区

在特定经济特区或工业园区内的企业，进口用于生产的设备和原材料可能获得关税减免。这是为了吸引投资，促进这些地区的经济发展。

07

奢侈品销售税（PPnBM）

（一）征收范围及税率

奢侈品销售税是针对特定的奢侈品征收的一种税。在印尼，奢侈品销售税的征收范围包括高档汽车、游艇、珠宝、高档手表等奢侈品。税率根据奢侈品的种类和价值确定，一般较高。奢侈品销售税的目的是调节高消费行为，同时增加财政收入。

（二）税收管理

奢侈品销售税的征收和管理由印尼税务机关负责。企业在销售奢侈品时，需要按照规定申报和缴纳奢侈品销售税。同时，税务机关也会加强对奢侈品市场的监管，确保税收的准确征收。

08

自然资源税

（一）征收对象及税率

如果公司从事自然资源开发相关业务，可能需要缴纳自然资源税。 自然资源税的征收对象包括石油、天然气、矿产等资源的开采企业。税率根据资源的种类、产量和市场价格等因素确定。自然资源税的目的是合理利用自然资源，保护环境，同时为国家提供财政收入。

（二）税收管理和政策导向

自然资源税的征收和管理较为复杂，需要考虑资源的可持续开发、环境保护和经济发展等多方面因素。印尼政府通常会制定相关的政策和法规，加强对自然资源开发的监管，确保税收的合理征收和资源的可持续利用。同时，政府也会鼓励企业采用环保技术和可持续发展的方式进行资源开发。

09

地方税和费用

（一）种类及税率

各地方政府可能征收一些特定的税和费用，如地方所得税附加、广告税、清洁费等。税率和收费标准因地区而异，取决于当地的经济发展水平、财政需求和政策导向。地方税和费用的征收旨在支持地方政府的公共服务和基础设施建设。

（二）税收管理和合规要求

企业在经营过程中，需要了解当地的税收政策和收费标准，确保按时、足额缴纳地方税和费用。同时，企业也应关注地方政府的税收政策变化，及时调整税务策略，以避免税务风险。

10

税收合规与风险管理

税务登记和申报

印尼开设外国公司，企业需要按照规定进行税务登记，并按时申报纳税。税务登记包括向当地税务机关提交相关的企业信息和税务资料，获取税务登记号码。申报纳税则需要根据不同的税种和申报期限，准确填写纳税申报表，计算应纳税额，并按时缴纳税款。

总之，外国人在印尼开设外国公司需要了解和掌握印尼的税收体系，包括各种税种的税率、税收优惠和纳税申报要求等。在经营过程中，企业应加强税务管理，合理规划税务策略，充分利用税收优惠政策，降低税务成本，同时确保纳税合规，避免税务风险。通过对印尼税收体系的深入了解和有效管理，外国投资者可以在印尼市场取得更好的发展。