马来西亚作为东南亚重要的贸易与投资枢纽，凭借稳定的政治环境、优惠的税收政策及完善的法律体系，吸引了全球众多企业注册成立。对于在马运营的公司而言，规范的做账与报税不仅是法律强制要求（依据《1967年所得税法》），更是企业财务健康的核心体现。通过系统化的账务管理与合规申报，企业可避免高额罚款、维护良好信用，并为未来融资、上市或拓展业务奠定基础。

一、马来西亚公司合规做账报税的好处、

1. 政策友好，成本可控  

   马来西亚政府为吸引外资，推出多项税收优惠（如新兴行业免税期、区域总部税收减免等），规范做账可帮助企业精准匹配政策，最大化享受红利。同时，合规的账务管理能降低因错报、漏报导致的额外成本（如滞纳金、审计费用）。  



2. 提升企业信用与融资能力  

   清晰的财务报表是企业向银行申请贷款、参与政府采购或吸引投资的“通行证”。马来西亚税务机关（LHDN）的纳税记录与信用评级直接关联，合规报税可提升企业在金融机构中的可信度。  



3. 便于战略决策与风险管控  

   规范的账目记录（如收入、成本、现金流）能直观反映企业经营状况，帮助管理层快速识别盈利点与潜在风险（如应收账款逾期、成本超支），为调整业务策略提供数据支撑。  



4. 符合国际合规标准  

   若企业涉及跨国业务（如出口、海外投资），马来西亚的会计准则（MFRS）与国际财务报告准则（IFRS）高度趋同，规范做账便于对接国际标准，减少跨境税务争议。  

二、做账报税所需核心资料

马来西亚公司做账需以真实交易为依据，以下为常规所需资料清单（具体可能因企业类型/行业调整）：  



1. 基础资质文件



 公司注册证书（SSM Certificate）、商业登记证（Business Registration）；  



 公司章程（Memorandum & Articles of Association）；  



 股东/董事名单及身份证明（护照/身份证复印件）；  



 银行开户许可证及所有银行账户的对账单（需涵盖所有收支流水）。  



2. 日常经营凭证



 收入类：销售发票（Tax Invoice）、收据、合同/协议（如服务协议、购销合同）、银行收款回单；  



 支出类：采购发票（Supplier Invoice）、费用报销单（需附原始凭证，如租金发票、工资单、水电费账单、差旅票据）；  



 资产类：固定资产购置发票（如设备、车辆）、折旧计算表；  



 负债类：贷款合同、应付账款明细及对账单；  



 其他：员工薪资记录（包括EPF公积金、SOCSO社保缴纳证明）、存货盘点表（适用于贸易/零售企业）。  



3. 特殊事项文件



 关联交易协议（如与关联方采购/销售）；  



 税务豁免/优惠申请批复（如先锋地位证书、投资税务津贴）；  



 审计报告（若企业被认定为“公众利益实体”或自愿选择审计）；  



 前一年度纳税申报表（Form C/P/CIT等）及税务局评税通知（Notice of Assessment）。

三、关键注意事项

1. 时效性：严守申报截止日



 月度预扣税（PCB）：雇主需在每月15日前向LHDN缴纳员工个人所得税预扣款（若员工无税务编号，需在雇佣后30日内为其申请）；  



 季度预缴税（CP38）：企业所得税按季度预缴（通常为3月、6月、9月、12月的最后一日前），具体日期以税务局通知为准；  



 年度汇算清缴（Form C）：公司需在财年结束后7个月内提交（如财年截止日为12月31日，则需在次年7月31日前提交）；  



 GST申报（若注册了消费税）：按月或按季度申报（视年收入规模），截止日为次月最后一日。  



注：逾期申报将面临罚款（最低RM200，最高可达欠税额的10%）及滞纳金（每日0.1%）。  



2. 合规性：避免常见误区



 区分“会计利润”与“应税利润”：部分费用（如娱乐开支、罚款）不可税前扣除，需按税法调整；  



 关联交易定价：与关联方交易需符合“独立交易原则”（Arm’s Length Principle），否则可能被税务局调整补税；  



 资本与费用划分：资本性支出（如设备购置）需分期折旧，不可一次性计入当期费用；  



 外汇折算：以外币结算的收入/支出，需按交易当日或财年末汇率折算为马币（MYR），并在报表中披露。  



3. 审计要求：明确是否需要审计



 必须审计的企业：公众公司、上市公司、总资产超过RM1000万或年收入超过RM5000万的企业；  



 自愿审计：中小企业可选择不审计，但需保留完整账目备查；  



 审计重点：税务局可能关注大额异常交易、关联方往来、长期亏损科目等，需提前准备支持性文件。  



4. 税务居民身份认定



马来西亚采用“实际管理机构所在地”标准判定税务居民：若公司董事会每年至少召开一次且多数董事在马来西亚境内决策，则视为居民企业，需就全球收入纳税；非居民企业仅就来源于马的收入纳税（税率通常20%-24%）。  



5. 存档



 会计凭证需保存至少7年（从财年结束日起算），以备税务局稽查。  

马来西亚公司的做账报税是一项系统性工程，既需熟悉《所得税法》《公司法》等法规，也需结合企业实际业务灵活处理。对于跨境投资者或首次在马运营的企业，建议委托专业会计师事务所或持牌税务顾问协助——他们不仅能确保合规，还能通过税务筹划优化成本（如利用双重征税协定减免预提税）。 

合规不是负担，而是企业长期发展的基石。通过规范账务管理，您不仅能规避法律风险，更能以清晰透明的财务形象赢得市场信任，为在马来西亚的商业成功铺平道路。