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离岸豁免-香港公司利得税离岸豁免申请指南

录入编辑:maotom | 发布时间:2021-11-22 09:17:18
香港税制简单是全球公认的,不过注册香港公司后,每年还是要做账报税的。对于做账报税,大部分人知道的方式都是2种:零申报和做账审计报税。但是其实还有一种报税方式容易被忽
香港离岸豁免

什么是离岸豁免?
 
离岸豁免即是指,香港公司在其他国家/地区获得的收入(离岸收入)不需要缴纳利得税,可以向香港税局申请豁免。
 
而这主要是因为,香港对于利得税的征收是采用属地原则,即只对来源于香港的利润征税,如果利润不来源于香港,可以在报税时申报公司是离岸经营。
 
在当前课税年度没有来源于香港的应评税利润,就可申请豁免缴交利得税。而利润是否源于香港,由利润的性质或利润产生的交易性质所决定。
 
香港利得税
 
为什么不直接零申报?
 
零申报的条件是:若在一个财政年度内,公司在香港无经营,且无公司银行账户,可向政府申请零报税,可申请免于做帐。
 
例如:没有在香港购买物业,没有经营任何业务,银行账户没有任何流水,那么则可以进行零申报。
 
但要是不符合条件而进行零申报,到时被税务局发现的话,则会被视为偷税漏税的行为,届时会有以下严重后果:
 
1.银行账户被关闭
 
一旦被税务局发现公司不符合条件而进行零申报时,银行账户和公司其他资产将会被强行冻结,并且会被要求重新做账补税。
 
2.被处以罚款
 
被税务局发现时会被处以最高5万港币的罚款,并且会被要求缴纳滞纳金和罚以应缴税款的3倍,如果情节严重,涉及金额较大,甚至还有判处监禁的风险。
 
3.被拉入失信人名单
 
如果公司一直不处理税务局的罚款,那么将会被起诉至法庭,届时公司董事和股东还会被拉入黑名单,并强制缴纳罚款,从此出入境还会受到影响。
 
离岸豁免的条件
 
离岸豁免需要满足的条件
 
满足以下条件,即可向税局申请离岸豁免:
 
1.供应商和客户均不是香港客商
 
2.订单的签署过程均不在香港发生
 
3.货物未在香港发生报关、收发货等
 
4.未在香港有实体的办公室和聘请香港员工
 
5.未在香港政府留有任何经营纪录等
 
如何申请离岸豁免
 
如何申请利得税离岸豁免?
 
申请离岸豁免的基本流程如下:
 
1.做账审计
 
2.将经审计与报告交税局提出申请
 
3.税务局发出离岸问题信件
 
4.撰写回复信件及相关资料交税务局
 
5.税务局下审批结果
 
公司董事要为香港有限公司聘请审计师为帐目进行审计,并要求公司解释业务操作及流程。
 
在审计完成之后,由公司向香港税务局提出申请豁免离岸所得税。其间税务局会以书面形式向公司及税务代表要求提供各种不同的公司运作文件(包括审计报告),及根据公司情况提出相关的查询及提问。
 
所有税务局提出的问题,必须在一定期限内回复。如税务局同意公司的运作属离岸操作将发出豁免同意书。
 
离岸豁免申请次数与间隔时间
 
只要贵司的业务没有改变,在税务局的惯常做法下,申请离岸豁免不需要每年都持续申请。
 
若申请成功后,税局会视贵司以后年度都是离岸,会不定时复查,以我们的经验来说,短则两年一次,长则十年以上都没有复查过。
 
如贵司的业务于某一年度有所变更,只要在核数报告与税表上写清楚,税局就会再次出信询问新业务的离岸性质,相当于需要重新申请离岸豁免。
 
香港在法律制度、税收制度、资金自由流动、金融基础设施、营商环境和人才等方面具备经商的良好条,香港是公司注册地的热门选择。
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