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一
前言
菲律宾作为东南亚新兴市场，凭借税收优惠、英语普及劳动力及自由经济体系，吸引大量国际企业入驻。然而，其税务体系复杂且监管严格，企业需遵循《菲律宾会计准则》（PFRS）及国税局（BIR）要求，确保合规运营。
二
菲律宾公司做账报税核心优势
所得税率优惠：2025年起企业所得税率降至25%，利润低于500万比索的小型企业可按2%缴纳。
增值税选择：年销售额超300万比索需按12%缴纳增值税；非增值税注册企业按销售额3%缴纳比例税，适合小额交易企业。
出口免税：出口收入占比超60%的企业可享增值税全免政策。
2. 成本控制高效
未实际运营的公司无需纳税，节省人工及管理成本。
专业代理机构可降低合规成本，避免因错误申报产生的罚款。
3. 本地化支持完善
菲律宾会计采用国际财务报告准则（IFRS/PFRS），专业机构熟悉BIR审计流程及政策调整。
三
做账报税所需资料
1. 基础财务文件
公司注册证明、章程、营业执照及税务登记证（TIN号）。
银行对账单、销售/采购发票（需BIR认证OCR编号）。
2. 税务申报材料
财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表，需菲律宾CPA审计签署）。
增值税申报表（BIR Form 2550M/Q）、预扣税证明（BIR Form 0619E/1601EQ）。
3. 专项文件
无交易声明（零申报时需提交）。
关联交易定价支持文件（如转让定价文档、第三方报价单）。
四
关键注意事项
1. 合规性要求
发票规范：所有发票需BIR认证，否则无法用于税务抵扣。
外汇管理：收入与支出需通过菲律宾银行账户结算，避免地下钱庄风险。
2. 时间节点把控
所得税申报：年度截止日期为4月15日，逾期每日罚款500比索。
增值税缴纳：按月申报需在次月20日前完成，季度申报需在下月25日前提交。
3. 审计与风险防范
强制审计：年收入超300万比索或注资超60万比索的企业需提交经审计的年度财务报表。
虚假申报后果：最高罚款为应纳税额的200%，严重者面临刑事责任。
4. 2025年新规应对
区块链发票系统：所有采购发票需上传BIR区块链平台，缺失电子存证将丧失进项税抵扣资格。
TIN验证：2025年3月起，SEC注册需完成股东TIN验证，否则无法启动公司。
五
中资企业投资菲律宾前准备工作
