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一
群岛速览
随着2025年度个人所得税综合所得汇算清缴工作的逐步展开，为了帮助广大纳税人更好地理解和操作年度汇算，我们特别整理了以下问答指南。
本指南旨在简明扼要地解答纳税人在年度汇算过程中可能遇到的各类问题，确保每位纳税人都能依法、准确、高效地完成年度汇算。
二
什么是年度汇算？为什么要办理年度汇算？
年度汇算，是指年度终了后，纳税人汇总一个纳税年度内的四项综合所得收入额，减除法定扣除项目及公益慈善捐赠后，计算全年实际应纳税额，对比已预缴税额确定应退或应补税额，在法定期限内申报结清税款的行为，核心是“查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补”，是我国综合与分类相结合个税制度的内在要求。
需明确两点：一是主体仅限居民个人，非居民个人无需办理；二是范围仅含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得，分类所得及不并入综合所得计税的收入，均不纳入汇算范围。
一方面，能更好保障纳税人合法权益，比如大病医疗支出等扣除项目，需年度结束后确定全额，需通过汇算补充享受。
另一方面，可精准计算全年应纳税额，多数取得多项综合所得的纳税人，平时预缴税额与年度应纳税额可能存在差额，需通过汇算调整结清。
三
哪些人需要办理年度汇算？ 哪些人不需要
一是预缴税额高于应纳税额，需申请退税的纳税人；
二是预缴税额低于应纳税额，且补税金额超400元的纳税人；
三是因所得项目填报错误、扣缴义务人未履行义务等特殊情形，导致年度少报、未报综合所得的纳税人，需据实办理。
哪些人不需要办理年度汇算？
主要包括三类：
一是已预缴税额与年度应纳税额一致，无需退补税的；
二是综合所得年收入≤12万元或补税金额≤400元，且无扣缴义务人未依法预扣预缴税款情形的，可免除汇算义务；
三是预缴税额大于应纳税额，但主动放弃退税的。
四
纳税人应在什么时间办理年度汇算？
在中国境内无住所且提前离境的纳税人，可在离境前办理；3月1日至20日为预约办理期，纳税人可于2月21日后通过个税APP预约该时段任意一天办理；3月21日至6月30日无需预约，可随时办理。
税务机关将联合相关单位提醒错峰办理，避免系统拥堵影响体验。
年度汇算前纳税人需要做哪些准备？
纳税人需确认联系电话、银行账户等基础信息有效，通过个税APP、自然人电子税务局或扣缴义务人，查询核对综合所得、扣除项目、已缴税额等信息。
对信息有异议的，先与扣缴义务人核实；核实无果或存在身份冒用等情况的，可通过官方渠道向税务机关申诉。
五
纳税人应该如何办理汇算？
六
纳税人在汇算期内完成年度汇算有困难，可以延期办理么？
但需在汇算期内，按上一汇算期实际缴税额或税务机关核定税额预缴税款，并在核准期限内完成汇算。
七
纳税人提交汇算退税申请后，税务机关将如何开展退税审核？
税务机关将依法审核退税申请，符合规定的及时推送国库办理退库；不符合规定的，通过个税APP、短信、电话等方式提醒纳税人补充资料或更正申报，纳税人拒不配合的，税务机关不予退税。
八
年度汇算期结束后，对加强年度汇算监管有哪些措施？
一是对未足额补税、虚假填报等情形，依法追缴税款、加收滞纳金并标注纳税记录；
二是将严重失信行为纳入信用系统，实施失信约束；
三是对逾期未改正的欠缴税款纳税人，依法处理处罚，情节严重的公开曝光，提醒纳税人依法办理，维护自身纳税信用。
年度汇算是每位纳税人应尽的义务，也是保障自身合法权益的重要途径。
希望本指南能够帮助您更好地理解和操作年度汇算，确保您能够依法、准确、高效地完成这一任务。
如有任何疑问或需要进一步的帮助，请随时联系我们！
