国别注册指南——法国 - 新闻资讯

一

国别速览

法国位于欧洲西部，三边临海，与比利时、卢森堡、德国、瑞士、意大利、摩纳哥、西班牙、安道尔接壤，西北隔英吉利海峡与英国相望。首都为巴黎（Paris），国土面积约63.83万平方公里，人口约6837万人，官方语言为法语，法定货币是欧元（EUR），实行半总统半议会制政体。

二

投资环境

1.政策优势：法国的投资鼓励政策和措施内容极为庞杂。有关规定非常具体，大致可划分为中央政府和地方政府两个层面，包含行业性鼓励措施与地区性鼓励措施。这些鼓励政策和措施又可大致划分为政策性税收减免（抵偿）和财政补贴两类。法国的政策性税收优惠或财政补贴（包括其金额上限）都必须遵守欧盟有关法规。与此同时，由于外资企业在法国享有充分国民待遇，各种税收优惠和财政补贴同样适用于在法国的所有外资企业。

2.市场潜力：2024年国内生产总值（GDP）达3.16万亿美元，人均GDP约4.62万美元。法国基础设施完善，交通、通信、能源等基础设施发达，劳动力素质高，劳动生产率较高。在许多高科技领域处于世界领先水平，如核能、高速铁路、航空航天、精密仪器、医药、能源开发、农业和食品加工、军工、电子技术、生物化工、环境保护等方面都具有世界领先的技术和成果。

3.竞争力：瑞士洛桑管理学院发布的《2024年全球竞争力报告》显示，法国在67个经济体中位列第31位，较上年上升2位。世界知识产权组织发布的《2024年度全球创新指数》显示，法国在133个国家和地区中综合指数排名第11位。联合国贸发会议发布的《2023年生产能力指数报告》显示，法国在192个国家和地区中生产能力指数排名第20位。

4.与华关系：中法互为重要经贸合作伙伴。与法国对华投资相比，中国对法投资起步较晚，但近年来发展较快，涉及制造业、金融业、农业食品、机械设备、电信运营等领域，呈现出投资主体多元化、投资形式多样化的特点。2020年以来，中资企业在法投资面临的政策限制和壁垒增加，但中法双方均高度重视双边经贸合作，两国工商界深化合作意愿强烈。中法经贸合作基础牢、韧性强、前景可期。

三

企业形式

1.代表处：外国企业可在法国雇用或从本国派遣1名员工成立当地办事处或代表处。代表处不属于常设分支机构，注册程序相对简单，仅需缴纳少量地方税和社保费用，但只能以母公司名义从事极少量非商业活动，如市场开发、广告宣传、信息咨询、商品仓储或其他准备性/辅助性活动，且无权签署任何形式的商业合同和开具商业单据。

2.分公司：分公司可从事工业或商业企业所从事的一切经营活动，但非独立法律实体，母公司对其一切经营活动承担责任。根据税法有关规定，分公司是常驻机构，须缴纳公司所得税和增值税。公司法律形式可由分公司转变为子公司，但必须遵守相应商业资产转换手续和有关税收规定。

3.子公司：子公司是依照法国法律设立的公司，是独立法律实体，应缴纳与其相关的所有税收。根据法国法律，子公司拥有众多优势，如资产独立、可申请政府相关政策支持等。设立子公司时，建议向专业律师、顾问咨询。股权制公司是法国最普遍的子公司形式，通常分为3种形式：股份有限公司（SA）、有限责任公司（SARL）和简化股份有限公司（SAS）。

4.其他：其他法律形式如合伙公司（SNC）、非商业性公司（SC）、企业间联合会（经济利益共同体），也可予以考虑。这些形式较少被采用，因为公司合伙人在财政困难时需承担更多责任。

四

主要税种

1.企业所得税：一般税率为25%。营业额不超过1000万欧元且利润不超过4.25万欧元的企业，税率为15%。企业亏损可无限期向后延期计入，还可将本年度亏损从前几年收入中扣除（损失向前计入）。税赋缴付可以用现金、支票或银行转账等方式，企业营业额如超过1500万欧元，则必须在网上进行申报和缴付。

2.个人所得税：对所有有收入的自然人征收，其原则是根据收入不同而采用高额累进制，依次为0%、11%、30%、41%、45%。

3.消费税（含增值税）：消费税分为以下三类：增值税；酒精、饮料、烟酒税；燃料税。其中，增值税是最主要的消费税，也是国家财政收入中比重最大的税种。增值税税率主要分为四种：（1）基本税率20%（大多数商品销售和服务）；（2）10%（农业初级品，部分动物食品，社保不能报销的药品，某些艺术品的运输，外卖，剧场、动物园、博物馆、石窟、文化展示等门票收入，客运服务，某些改造、维护工程等）；（3）5.55%（水和无酒精饮品，残疾人用品，剧场经营，学生食堂等）；（4）2.1%（社保可报销的药品，注册的新闻出版物、公共电视税，某些演出等）。

4.资本税：包括各项与资本、财产有关的税，如注册登记税、财产转移税、财产升值税、巨富团结税等。税率根据不同情况不等。

5.数字税：法国于2019年7月通过针对数字服务征税的法案，明确对全球数字服务收入不低于7.5亿欧元，其中在法收入不低于2500万欧元的企业按其营业收入的3%征收数字税。2020年以来，亚马逊、苹果、谷歌等企业明确表示将提高数字服务价格，把数字税转嫁给消费者。

6.地方税：在法国，地方性的税务收入只占税收总额的20%左右。地方性税收的受惠者是大区、省、市镇三级地方政府。地方税主要分为以下几种：

（1）建筑地产税。这是对拥有房产、厂房及其附属地产者按年度征收的税。根据出租价值计算税率，各地标准不一。

（2）非建筑地产税。这是对拥有非建筑用地产者按年度征收的税，税率各地不一。

（3）房屋税。这是对居民按年度征收的税，不论是房东还是房客，均须缴纳。税率根据出租价值、居住者居住面积和收入情况等综合计算，各地差异很大。

（4）职业税。这是地方对所有从事非工资性职业活动的法人或自然人征收的税。企业是这一税种收入的主要源泉。税率按各地出租价值再结合各行业参数等因素进行计算，一年缴纳一次。

五

注册要件

1.名称规则：名称需使用法语，且需包含法定后缀，不得与已有的公司名称重复。此外，名称内应避免误导和限制性词汇出现。

2.注册资本：因类型而异，普遍采用认缴制。SAS/SARL等可1欧元起；SA至少37,000欧元；现金/实物出资规则与评估按公司法与章程执行。

3.董事/股东：股东与董事可为同一人。董事需年满16岁，无国籍、居住地限制，有限公司至少一名。股东无年龄、居住地与国籍限制，外国公民/企业可持股，股东数量无上限。有限责任合伙企业至少需要两名合伙人。注册地址：必须为法国境内实际地址，也可以使用合规的虚拟地址。

六

注册流程

1.名称核准：提供3个备选名称进行查重。

2.注册文件准备：基础材料涵盖（1）注册申请表格（MO表格）；（2）公司章程原件2份，应包括公司董事会成员姓名，如有必要，还应包括审计师姓名；（3）实物出资，须提供2份由官方审计师出具的审计报告复印件；（4）办公地点租约或所有权证明复印件1份；（5）合法公报上刊登的公司成立公告复印件1份；（6）公司董事会成员出生证明、身份证或护照复印件，警方无犯罪记录和法人代表委任书；（7）如在受管制行业从事经营活动，必要时还需提供职业证明、学位证书或其他要求提供的证明；（8）如有必要，董事会成员还须提供省级行政机关申报证明或商人许可证；（9）新公司启动资本在银行缴纳证明等；（10）新公司已办完手续摘要。若是特殊行业，则需提交行业许可证或批文。

3.法定程序办理：企业注册行政手续一般由企业行政手续中心（CFE）受理，然后由该中心将企业注册所需成立、变更或停业的所有文件呈交给相关行政部门。申请提交人必须是获得公司书面授权的人。CFE将相关材料转交给下列最终审批部门：税收机关、社会保险部门——法国社会保险和家庭补助金征收联合会（URSSAF）、法国国家统计与经济研究所（INSEE）和商业法庭书记室。INSEE负责给常驻代表机构发放SIRET号码，给子公司或公司发放SIREN号码。商业法庭书记室具体负责企业登记注册事务，一旦公司注册成功，商业法庭书记室首先免费开具一份《企业设立证明》（简称K-Bis证书）（该业务从2004年底开始实施），待公司注册成功后再开具一份营业执照注册证明。

4.获取注册文件

5.后期合规：触发阈值实施年度审计与财报披露；重大事项（股权/管理层/地址/资本等）需变更登记与税务更新。

七

交付文件

1.企业设立证明（K-Bis证书）

2.SIREN/SIRET/APE（INSEE通知）

3.公司章程与设立文件（法语，附译本）

4.JAL公告回执

5.银行资金证明/开户文件

6.税务账户开通与增值税号（如适用）

7.RBE（受益所有人登记）回执

8.行业许可/审批文件（如适用）

八

注册时效

整体周期约需1-3周。具体时效可能受政府工作效率、材料完整性及第三方服务时效等因素影响。

九

风险提示

1.政策与监管：法国和中国的投资及贸易政策可能随国际形势和双边关系调整而变化，跨境投资者需关注政策动态。

2.技术与行业管制：部分高技术、敏感行业或特定服务可能受到监管限制，投资者需遵守相关法规。

3.税务风险：法国税收制度复杂，跨境企业需确保遵守税务申报和缴纳义务。

4.市场及贸易风险：货币波动、关税调整或贸易政策变化可能影响企业收益和市场拓展。

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